💬 Вступ
Іноді підприємці опиняються у ситуації, коли магазин, офіс чи інше майно записане на ТОВ, але потрібно передати його у власність засновника або директора. Причини бувають різні — 🔹 ліквідація компанії, 🔹 оптимізація податків, 🔹 бажання спростити управління активами.
Зробити це «на око» не можна — потрібні юридично коректні документи, інакше можна отримати штрафи або навіть податкове донарахування.
📘 Що означає «магазин на балансі ТОВ»
Майно, зареєстроване на балансі товариства, належить юридичній особі, а не фізичній.
Тобто, навіть якщо засновник один, магазин формально не його, а компанії.
⚠️ Важливо: засновник не може просто “забрати” майно без оформлення — це буде вважатися незаконним виведенням активів.
📊 Трохи статистики
За даними ДПС України, лише у 2024 році під час податкових перевірок понад 27% компаній, які виводили основні засоби, отримали штрафи за неправильне оформлення передачі майна.
Середній донарахований податок — від 48 000 до 220 000 грн.
💡 Це ще раз доводить, що “передати самому собі” — можна, але лише правильно оформлено.
⚖️ Основні способи виведення магазину з балансу
1. Продаж магазину директору чи засновнику 📝
Найпростіший і найпрозоріший варіант — укласти договір купівлі-продажу між ТОВ та фізичною особою.
✅ Плюси:
- Законна передача права власності;
- Можливість визначити ринкову вартість;
- Офіційне зняття з балансу.
⚠️ Мінуси:
- Обов’язкова сплата податку на прибуток (якщо продаж вище балансової вартості);
- Для нерухомості — нотаріальне посвідчення.
2. Передача засновнику при ліквідації ТОВ 🏁
Після завершення розрахунків з кредиторами залишкове майно передається засновнику.
✅ Плюси:
- Не потрібен договір купівлі-продажу;
- Можна розподілити активи між усіма учасниками.
⚠️ Мінуси:
- Тривала процедура (2–3 місяці);
- Необхідність закриття всіх звітів і рахунків.
3. Передача як внесок до іншої компанії 🔄
Магазин можна передати до іншого ТОВ як внесок до статутного капіталу.
✅ Плюси:
- Без сплати ПДВ;
- Майно залишається у бізнесі.
⚠️ Мінуси:
- Обов’язкова незалежна оцінка;
- Складніше відстежити облік при кількох компаніях.
4. Безоплатна передача (дарування) 🎁
Можна подарувати майно директору чи засновнику, але це ризиковано.
⚠️ Ризики:
- Податкова часто розцінює це як “прихований прибуток”;
- Для фізособи — ПДФО 18% + 1,5% військовий збір.
👤 Кейс із практики “Бровар Юст”
Клієнт: приватне ТОВ із Броварів, один засновник і директор в одній особі.
Ситуація: на балансі компанії — магазин площею 60 м², потрібно було передати у власність засновника.
🔹 Ми підготували рішення єдиного учасника ТОВ про продаж магазину самому собі.
🔹 Замовили незалежну оцінку, щоб визначити ринкову вартість — 1 200 000 грн.
🔹 Уклали договір купівлі-продажу між ТОВ та фізособою (одна і та сама особа, але в різних статусах).
🔹 Провели оплату офіційно через банківський рахунок.
🔹 Нотаріус зареєстрував право власності на фізособу.
💬 Результат: податкові наслідки мінімальні, угода пройшла перевірку без зауважень.
✅ Клієнт став офіційним власником магазину, а компанія — без активів, готова до ліквідації.
📋 Необхідні документи
- Рішення учасника (засновника);
- Договір купівлі-продажу / дарування / внесення до статутного капіталу;
- Акт приймання-передачі;
- Звіт оцінювача;
- Платіжні документи;
- Відображення у бухгалтерському обліку.
💡 Якщо ви одночасно директор і засновник
Так, ви можете продати магазин самому собі.
Це повністю законно, якщо:
- Є письмове рішення учасника ТОВ про продаж (ви підписуєте його як засновник);
- Є договір купівлі-продажу між ТОВ (ви як директор) і вами як фізичною особою;
- Проведена оцінка та реальна оплата.
💬 Тобто ви виступаєте у двох ролях — як продавець (ТОВ) і покупець (фізична особа). Закон це дозволяє, головне — розмежувати ролі документально.
📍 Допомога від “Бровар Юст”
Юридична компанія “Бровар Юст” допоможе вам:
🔹 оформити передачу магазину чи іншого майна;
🔹 підготувати правильні документи для податкової;
🔹 провести оцінку, нотаріальну реєстрацію та звітність;
🔹 уникнути ризиків подвійного оподаткування.
📞 Телефон: 066 596 76 42
✉️ Email: matved@gmail.com
🌐 Сайт: brovarjust.com.ua
🔍 FAQ
1. Чи можна просто списати магазин із балансу?
Ні. Без оформлення угоди це буде незаконним виведенням активу.
2. Чи може директор сам купити майно у ТОВ, якщо він єдиний засновник?
Так, може. Але угода має бути оформлена письмово, з реальною оплатою та оцінкою.
3. Чи потрібно сплачувати податки при передачі майна засновнику?
Так, податки залежать від виду майна і способу передачі.
🧭 Висновок
Передача магазину з балансу ТОВ директору чи засновнику — реальна і законна операція, якщо все оформлено правильно.
❗ Не варто ризикувати, “перекидаючи” активи без документів — краще зробити один раз грамотно і спати спокійно.
👉 Юристи «Бровар Юст» допоможуть оформити угоду “під ключ” — від рішення учасника до нотаріального переоформлення власності.