Багато підприємців в Україні поєднують кілька форматів бізнесу. Тому питання чи можна одночасно бути ФОП та директором ТОВ є не лише популярним, а й практично важливим.
👉 Коротка відповідь: так, закон дозволяє, але за умови правильного оформлення, особливо у частині податків та ЄСВ.
Розглянемо детально 👇
Чи дозволяє закон бути ФОП і директором ТОВ одночасно?
🔹 Прямої заборони немає.
Законодавство України не забороняє фізичній особі:
- бути зареєстрованим ФОП;
- одночасно обіймати посаду директора ТОВ (власного або чужого).
Це узгоджується з:
- Цивільним кодексом України;
- Господарським кодексом України;
- Законом України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю».
✅ Отже, поєднання статусів ФОП + директор ТОВ — законне.
Трудові відносини директора ТОВ: що важливо знати
📌 Директор ТОВ — це найманий працівник, навіть якщо він:
- є єдиним засновником;
- працює на власному підприємстві.
Обов’язково:
✔️ наказ або контракт
✔️ нарахування заробітної плати
✔️ сплата ПДФО, військового збору та ЄСВ
❗ Директор не може працювати “без зарплати”, якщо це не оформлено спеціальними законними механізмами.
ЄСВ: чи потрібно платити ФОП, якщо ЄСВ сплачується на ТОВ?
🔑 Це ключове питання, де найчастіше допускають помилки.
✅ Коли ФОП МОЖЕ не сплачувати ЄСВ за себе
Відповідно до ч. 6 ст. 4 Закону України №2464-VI:
👉 ФОП має право не сплачувати ЄСВ за себе, якщо одночасно:
✔️ він є найманим працівником або директором ТОВ;
✔️ у ТОВ оформлені трудові відносини;
✔️ роботодавець сплачує за нього ЄСВ не менше мінімального страхового внеску (22% від мінімальної зарплати).
📌 У такому випадку подвійна сплата ЄСВ не вимагається.
⚠️ Коли ФОП ЗОБОВ’ЯЗАНИЙ платити ЄСВ
ФОП повинен платити ЄСВ за себе, якщо:
❌ директор ТОВ без зарплати;
❌ зарплата менша мінімальної;
❌ ЄСВ у ТОВ сплачується менше мінімального внеску;
❌ ФОП не є найманим працівником ніде;
❌ ТОВ не веде діяльність і фактично не сплачує ЄСВ.
➡️ У таких випадках звільнення від ЄСВ для ФОП не працює.
🧾 Чи потрібно подавати заяву, щоб не платити ЄСВ як ФОП?
🟡 Ні, спеціальну заяву подавати не потрібно, але:
✔️ звітність ФОП має бути заповнена коректно;
✔️ має бути підтвердження сплати ЄСВ роботодавцем;
✔️ у разі перевірки ДПС — необхідні наказ, контракт, платіжні документи.
ФОП і директор ТОВ: податкові ризики ⚠️
Особливу увагу податкова звертає на такі ситуації:
🔻 ФОП надає послуги ТОВ, де він директор;
🔻 договори «сам із собою»;
🔻 підміна трудових відносин ФОП-договорами;
🔻 оптимізація податків без економічної логіки.
📌 Наслідки:
- перекваліфікація відносин;
- донарахування ЄСВ, ПДФО;
- штрафи та пеня.
Поширені практичні ситуації
🔹 ФОП + директор власного ТОВ
✔️ дозволено
⚠️ ФОП не рекомендується надавати послуги своєму ТОВ
🔹 ФОП + директор іншого ТОВ
✔️ без обмежень
🔹 ФОП на єдиному податку + директор ТОВ
✔️ можливо
📌 система оподаткування ФОП ролі не відіграє
Коротка таблиця по ЄСВ 📊
| Ситуація | ЄСВ як ФОП |
|---|---|
| ЄСВ сплачується на ТОВ ≥ мінімального | ❌ не сплачується |
| Директор без зарплати | ✅ сплачується |
| Зарплата < мінімальної | ✅ сплачується |
| ФОП ніде не працює | ✅ сплачується |
Практична порада від юристів ⚖️
👉 Якщо ви:
- ФОП і директор ТОВ;
- не хочете платити ЄСВ двічі;
- хочете уникнути штрафів —
перевірте три речі:
1️⃣ чи є зарплата директора;
2️⃣ чи сплачується мінімальний ЄСВ;
3️⃣ чи правильно подається звітність.
Юридичний супровід від «Бровар Юст»
💼 Юридична компанія «Бровар Юст» допомагає:
- правильно поєднати ФОП і ТОВ;
- оптимізувати ЄСВ законно;
- оформити директора без ризиків;
- супроводити перевірки ДПС.
📞 063 109 39 71, 066 596 76 42
📧 brovarjust@gmail.com
🌐 https://brovarjust.com.ua
Працюємо у Броварах та Київській області.
FAQ ❓
Чи можна не платити ЄСВ взагалі?
➡️ Лише якщо за вас його сплачує роботодавець у мінімальному розмірі.
Чи може директор бути без зарплати?
➡️ Ні, інакше ЄСВ не нараховується, а ФОП втрачає пільгу.
Чи можна мати дохід і як ФОП, і як директор ТОВ?
➡️ Так, за умови правильного обліку.
📌 Висновок
👉 Бути ФОП та директором ТОВ — дозволено,
👉 не платити ЄСВ двічі — можливо,
❗ але лише при правильному юридичному та податковому оформленні.