Українські підприємці, які тривалий час проживають у Польщі або інших країнах ЄС, часто реєструють JDG (Jednoosobowa działalność gospodarcza). Водночас багато хто залишається податковим резидентом України або паралельно веде ФОП.
👉 У результаті виникає ключове питання:
що вигідніше та безпечніше — JDG чи ФОП, якщо резидентність залишається українською?
Розбираємо без міфів і помилок, з урахуванням податкових конвенцій і практики 2025 року.
Податкове резидентство — ключ до всього 🔑
Важливо розуміти:
📌 реєстрація JDG або ФОП НЕ визначає автоматично податкову резидентність.
Податковим резидентом України особа залишається, якщо:
- має житло в Україні;
- сім’я проживає в Україні;
- центр життєвих інтересів — в Україні;
- управління бізнесом здійснюється з України;
- сплачує податки як резидент України.
❗ Якщо резидентність — Україна, то всі світові доходи підлягають декларуванню в Україні, у тому числі доходи від JDG.
JDG з точки зору українського законодавства
З позиції Податкового кодексу України:
🔹 JDG — іноземна підприємницька діяльність фізичної особи
🔹 це не ФОП України
🔹 дохід JDG = іноземний дохід резидента України
👉 Такий дохід:
- декларується в Україні;
- оподатковується ПДФО та військовим збором;
- може бути зарахований з урахуванням Конвенції про уникнення подвійного оподаткування.
Порівняння JDG (Польща) та ФОП (Україна)
| Критерій | JDG (Польща) | ФОП (Україна) |
|---|---|---|
| Правова форма | ФОП за правом Польщі | ФОП за правом України |
| Де реєструється | Польща | Україна |
| Податковий орган | KAS (Польща) | ДПС України |
| Податкова резидентність | Не визначає автоматично | Не визначає автоматично |
| Основний податок | PIT 12%, 19% або ryczałt | ЄП 2–5% або ПДФО 18% |
| Військовий збір | ❌ Немає | ✅ 1,5% |
| Соціальні внески | ZUS (високе навантаження) | ЄСВ 22% від мінімальної ЗП |
| Дохід для України | Іноземний дохід | Український дохід |
| Декларування в Україні | Обов’язкове (якщо резидент) | Стандартне |
| Подвійне оподаткування | Можливе | Можливе |
| Конвенція | Застосовується | Застосовується |
| Банківський контроль | Жорсткий | Помірний |
| Витрати на бухгалтерію | Високі | Нижчі |
Як оподатковується дохід JDG, якщо резидентність — Україна 💰
Підприємець зобов’язаний:
✔ Подати річну декларацію в Україні
Декларація про майновий стан і доходи
✔ Сплатити податки:
- ПДФО — 18%
- Військовий збір — 1,5%
📌 Оподатковується чистий дохід (дохід мінус підтверджені витрати).
Чи потрібно платити податки в Польщі? 🇵🇱
Так. JDG оподатковується в Польщі, оскільки:
- діяльність зареєстрована там;
- фактично здійснюється на території Польщі.
Але 👉 податки, сплачені в Польщі, зараховуються в Україні згідно з Конвенцією між Україною та Польщею.
⚠️ Військовий збір в Україні не зараховується — сплачується повністю.
ZUS vs ЄСВ: важливий нюанс 🧾
🔹 ZUS (Польща) ≠ ЄСВ (Україна)
🔹 сплата ZUS не звільняє автоматично від ЄСВ
📌 Якщо ФОП в Україні закритий — ЄСВ не сплачується.
📌 Якщо ФОП активний — ЄСВ обов’язковий незалежно від JDG.
Коли JDG стає податковим ризиком для резидента України ⚠️
🔴 великі обороти
🔴 рахунки в банках ЄС
🔴 автоматичний обмін даними (CRS)
🔴 відсутність декларацій в Україні
🔴 запити від банків або податкових органів
👉 У таких випадках можливі донарахування та штрафи за кілька років.
Що вигідніше при резидентності України? 🧠
📌 У більшості випадків:
- ФОП в Україні — податково простіший і дешевший
- JDG — доцільна лише за реальної діяльності в Польщі
❗ Найгірший варіант — JDG + ФОП без аналізу резидентності.
FAQ — коротко і по суті ❓
Чи можна мати і JDG, і ФОП?
➡️ Можна, але це підвищений податковий ризик.
Чи дізнається Україна про доходи JDG?
➡️ Так. CRS та банківський обмін даними вже працюють.
Чи можна все оформити дистанційно?
➡️ Так, у більшості випадків.
Висновок 🧾
👉 JDG та ФОП — це інструменти, а не автоматичні рішення.
Ключове — податкове резидентство та правильна декларація доходів.
❗ Ціна помилки — подвійні податки, штрафи та фінансові блокування.
Юридичний супровід від «Бровар Юст» 🤝
🔹 аналіз податкового резидентства
🔹 супровід JDG та ФОП
🔹 підготовка декларацій в Україні
🔹 застосування Конвенцій
🔹 робота з банками та податковими
📞 063 109 39 71 | 066 596 76 42
📧 brovarjust@gmail.com
🌐 https://brovarjust.com.ua