✅ Коли не потрібно платити податок при продажу нерухомості
Відповідно до п. 172.1 Податкового кодексу України, фізична особа звільняється від оподаткування доходу від продажу об’єкта нерухомого майна, якщо виконуються всі умови:
- Нерухомість перебуває у власності більше ніж 3 роки
(виняток — якщо нерухомість отримана у спадок). - Це перший продаж нерухомості протягом календарного року.
- Нерухомість не використовується в підприємницькій діяльності.
📌 У цьому випадку:
🔹 ПДФО = 0%
🔹 Військовий збір = 0%
На підставі п. 172.10 ПКУ та п. 16¹ підрозділу 10 розділу XX ПКУ,
“якщо об’єкт не оподатковується ПДФО — він також не підлягає оподаткуванню військовим збором.”
❗️ Коли податок сплачується:
Якщо не виконано хоча б одну з умов, тоді сплачуються:
- ПДФО — 5% (п. 172.2 ПКУ)
- Військовий збір — 1,5% (п. 16¹ підрозділу 10 розділу XX ПКУ)
- Загальна ставка: 6,5%
📌 Оподатковується більша з двох сум — ціна в договорі або оціночна вартість.
🧬 Особливості при продажу спадкової нерухомості
1. Спадок від родичів 1-ї черги (ПДФО і ВЗ = 0%)
До 1-ї черги споріднення належать:
- діти, в тому числі усиновлені;
- батьки;
- подружжя.
Пільги:
- ПДФО = 0% при спадкуванні (п. 174.2.1 ПКУ),
- ПДФО = 0% і ВЗ = 0% при продажу (якщо це перший продаж у році).
➡️ Термін 3 років володіння не застосовується до спадщини від 1-ї черги.
2. Спадок від інших осіб — є податки при отриманні
Якщо спадкоємець отримав майно від:
- братів, сестер, бабусі, дідуся (2-га черга),
- тіток, дядьків, племінників (3-тя черга),
- сторонніх осіб
📌 Податки при спадкуванні:
- ПДФО — 5%
- Військовий збір — 1,5%
📌 Податки при продажу:
- Перший продаж у році: ПДФО = 0%, ВЗ = 0%
- Другий і наступні: ПДФО 5% + ВЗ 1,5% = 6,5%
🧾 Приклад:
🔹 Квартира у власності 4 роки, перший продаж у році:
- ПДФО = 0%
- ВЗ = 0%
🔹 Продаж нерухомості, отриманої у спадок від батька, одразу після вступу в спадщину (перший за рік):
- ПДФО = 0%
- ВЗ = 0%
🔹 Продаж нерухомості, отриманої від брата, перший продаж у році:
- ПДФО при спадкуванні = 5%, ВЗ = 1,5%
- ПДФО при продажу = 0%, ВЗ = 0%
🔹 Другий продаж нерухомості за рік (незалежно від способу набуття):
- ПДФО = 5%, ВЗ = 1,5%
📌 Важливі нюанси:
- Якщо спадщина набута від кількох осіб, діє загальне правило: податки рахуються на весь об’єкт при продажу, не по частинах.
- Податок не нараховується навіть при нульовій ціні у договорі (якщо є пільга).
- Для підтвердження строку володіння — потрібні договір набуття майна і витяг з реєстру прав (ДРРПН).
✅ Висновок:
| Умова | ПДФО | Військовий збір |
|---|---|---|
| >3 років у власності + перший продаж у році | 0% | 0% |
| Спадщина 1-ї черги + перший продаж | 0% | 0% |
| Будь-який другий продаж у році | 5% | 1,5% |
| Спадщина від не 1-ї черги — податок при отриманні: | 5% | 1,5% |
📌 Юридична допомога з підготовкою договорів, витягів, оцінки майна — в “Бровар Юст”
📍 м. Бровари, бульвар Незалежності, 14, оф. 308
📞 066 596 76 42
📧 brovarjust@gmail.com
🌐 brovarjust.com.ua
Якщо чоловік американець дістав спадок від жінки в Україні сплатив всі податки приоформлені спадщини і хоче продати квартиру чи потрібно платити податки за продаж
Дякуємо за Ваше запитання.
Повідомляємо, що питання оподаткування продажу квартири, отриманої у спадщину фізичною особою — нерезидентом (громадянином США), регулюється положеннями статей 172 та 167 Податкового кодексу України. Далі надаємо правовий аналіз відповідно до чинних норм законодавства.
Так, у загальному випадку фізична особа — нерезидент (громадянин США), яка продає квартиру в Україні, сплачує податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18 %. Водночас існує виняток — за певних умов дохід від продажу одного об’єкта нерухомості протягом року не оподатковується.
Правове обґрунтування
1. Відповідно до п. 172.9 ст. 172 Податкового кодексу України, дохід від продажу нерухомості фізичними особами-нерезидентами оподатковується у порядку, встановленому для резидентів, за ставкою, визначеною п. 167.1 ст. 167 ПКУ.
2. Пункт 167.1 ст. 167 ПКУ встановлює ставку податку 18 % бази оподаткування.
3. Водночас, згідно з п. 172.1 ПКУ, дохід від продажу протягом звітного року одного об’єкта нерухомості (квартири, житлового будинку тощо) не оподатковується, якщо:
o це перший продаж у календарному році;
o об’єкт належить до переліку, визначеного п. 172.1;
o дотримані інші умови цього пункту.
4. Окремо передбачено, що вимога щодо перебування майна у власності понад три роки не поширюється на майно, отримане у спадщину. Тобто спадкове майно можна продати одразу після оформлення права власності без дотримання трирічного строку.
Практичний висновок
Якщо:
• квартира отримана у спадщину,
• це перший продаж нерухомості протягом календарного року,
• об’єкт відповідає вимогам п. 172.1 ПКУ,
— дохід від такого продажу не підлягає оподаткуванню ПДФО.
Якщо ж це другий або наступний продаж у році, або не виконані інші умови п. 172.1, тоді застосовується ставка 18 % ПДФО (для нерезидента — у тому ж порядку, що і для резидента).
Додатково слід враховувати обов’язок сплати військового збору (1,5 %), якщо звільнення не застосовується.
Висновок залежить від кількості продажів у звітному році та дотримання умов п. 172.1 ПКУ.
Для отримання детальної індивідуальної консультації з урахуванням усіх обставин Вашої ситуації рекомендуємо звернутися до фахівців нашої компанії «Бровар Юст».
Ми проаналізуємо документи, перевіримо застосування податкових пільг та надамо практичні рекомендації щодо оптимального порядку оформлення угоди.
З повагою, юрисконсульт Анна Калюта!