Податкова перевірка — це контроль ДПС за правильністю нарахування, декларування та сплати податків. Для бізнесу головний ризик полягає не лише у самій перевірці, а в тому, що під час неї можуть виявити помилки в документах, звітності, податкових накладних, трудових відносинах або розрахунках з контрагентами.

У 2026 році ДПС планує провести значну кількість планових перевірок. За наявними даними, до плану включено 4 558 планових перевірок, найбільше — у березні та квітні. Тому бізнесу варто завчасно перевірити, чи є компанія або ФОП у план-графіку ДПС.

Юридична компанія «Бровар Юст» допомагає підготуватися до податкової перевірки, перевірити документи, супроводити перевірку та оскаржити рішення податкової.

Які бувають податкові перевірки

1. Камеральна перевірка

Проводиться без виїзду до платника. ДПС перевіряє подану звітність та дані електронних систем.

Зазвичай перевіряють:

✅ декларації;
✅ строки подання звітності;
✅ правильність заповнення;
✅ сплату податків;
✅ податкові накладні;
✅ арифметичні помилки.

2. Документальна планова перевірка

Проводиться за план-графіком ДПС. Бізнес може заздалегідь перевірити, чи включений він до плану.

Перевіряють:

✅ податок на прибуток;
✅ ПДВ;
✅ єдиний податок;
✅ ПДФО, військовий збір, ЄСВ;
✅ первинні документи;
✅ договори;
✅ операції з контрагентами;
✅ кадрові документи.

3. Документальна позапланова перевірка

Може бути призначена за наявності підстав.

Найчастіші підстави:

⚠️ розбіжності у звітності;
⚠️ скарга контрагента;
⚠️ ненадання відповіді на запит ДПС;
⚠️ ліквідація підприємства;
⚠️ підозра щодо ризикових операцій;
⚠️ уточнюючі декларації;
⚠️ проблеми з податковими накладними.

4. Фактична перевірка

Проводиться за місцем ведення діяльності.

ДПС перевіряє:

✅ РРО/ПРРО;
✅ готівкові розрахунки;
✅ ліцензії;
✅ оформлення працівників;
✅ облік товарів;
✅ фактичне ведення діяльності.

Що перевірити перед податковою перевіркою

Короткий чекліст

✅ перевірити, чи є компанія у план-графіку ДПС;
✅ перевірити первинні документи;
✅ звірити декларації з бухгалтерським обліком;
✅ перевірити інтегровану картку платника;
✅ переглянути податкові накладні;
✅ перевірити ризикових контрагентів;
✅ підготувати кадрові документи;
✅ визначити відповідальну особу для спілкування з інспектором;
✅ залучити юриста до початку перевірки.

Перевірка план-графіка ДПС

Перший крок — з’ясувати, чи включена компанія або ФОП до план-графіка перевірок.

Потрібно перевірити:

✅ код ЄДРПОУ;
✅ назву компанії;
✅ місяць перевірки;
✅ вид перевірки;
✅ орган ДПС, який її проводитиме.

Якщо компанія є у плані, потрібно одразу починати підготовку. Якщо компанії немає в плані, це не виключає позапланову або фактичну перевірку.

Що робити після отримання повідомлення від ДПС

Після отримання повідомлення про перевірку потрібно швидко перевірити:

✅ дату початку перевірки;
✅ період, який перевірятимуть;
✅ підставу перевірки;
✅ вид перевірки;
✅ перелік податків;
✅ правильність оформлення документів ДПС.

Не варто чекати приходу інспектора. Документи потрібно готувати одразу.

Аудит первинних документів

Найчастіше проблеми виникають саме з первинними документами.

По кожній операції має бути повний ланцюг документів:

договір → рахунок → акт / накладна → оплата → податкова накладна

Що перевірити

Документ	Що перевірити
Договір	предмет, суму, строки, підписи, повноваження сторін
Акт / накладна	дату, суму, номенклатуру, підписи
Рахунок	відповідність договору та оплаті
Банківська виписка	суму, дату, призначення платежу
Податкова накладна	дату, реєстрацію, суму, номенклатуру
Додаткові угоди	зміну ціни, строків, умов
ТТН	рух товару, маршрут, перевізника

Звірка звітності

Перед перевіркою потрібно звірити:

✅ декларації з ПДВ;
✅ декларацію з податку на прибуток;
✅ декларації єдиного податку;
✅ об’єднану звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ;
✅ фінансову звітність;
✅ оборотно-сальдові відомості;
✅ дані електронного кабінету платника.

Якщо суми у звітності не збігаються з бухгалтерським обліком, це може стати підставою для донарахувань.

Перевірка інтегрованої картки платника

В електронному кабінеті потрібно перевірити інтегровану картку платника.

Зверніть увагу на:

✅ податковий борг;
✅ переплату;
✅ пеню;
✅ правильність зарахування платежів;
✅ помилкові нарахування;
✅ сплату на неправильні рахунки.

Якщо є борг або незрозумілі суми, їх потрібно з’ясувати до початку перевірки.

Ризикові операції

Податкова особливо уважно перевіряє операції, які можуть виглядати сумнівно.

До ризикових належать:

⚠️ великі суми з новими контрагентами;
⚠️ операції з ФОПами;
⚠️ консультаційні, маркетингові, інформаційні послуги без деталізації;
⚠️ операції з ризиковими контрагентами;
⚠️ відсутність доказів виконання робіт;
⚠️ відсутність руху товару;
⚠️ нетипові для бізнесу операції;
⚠️ великі витрати перед кінцем звітного періоду.

По таких операціях потрібно мати не лише документи, а й докази реальності: листування, технічні завдання, звіти, фото, акти, підтвердження доставки, банківські документи.

Що перевіряє ДПС найчастіше

ПДВ

✅ податковий кредит;
✅ реєстрацію податкових накладних;
✅ відповідність номенклатури;
✅ ризикових контрагентів;
✅ реальність операцій.

Податок на прибуток

✅ витрати;
✅ фінансовий результат;
✅ первинні документи;
✅ операції з пов’язаними особами;
✅ операції з нерезидентами.

Єдиний податок

✅ ліміт доходу;
✅ групу платника;
✅ КВЕДи;
✅ дозволені види діяльності;
✅ своєчасність сплати податку.

Зарплатні податки

✅ оформлення працівників;
✅ трудові договори;
✅ повідомлення ДПС;
✅ ПДФО;
✅ військовий збір;
✅ ЄСВ;
✅ цивільно-правові договори.

РРО/ПРРО

✅ фіскальні чеки;
✅ готівкові операції;
✅ облік товарів;
✅ повернення товару;
✅ відповідність фактичної виручки.

Як діяти, коли прийшов інспектор

До початку перевірки потрібно перевірити документи інспектора.

Він має пред’явити:

✅ службове посвідчення;
✅ направлення на перевірку;
✅ копію наказу про перевірку;
✅ документи із зазначенням підстави, строку та предмета перевірки.

Не потрібно одразу передавати всі документи. Спочатку потрібно зрозуміти, що саме перевіряється і за який період.

Як передавати документи ДПС

Рекомендації:

✅ передавати документи за описом;
✅ фіксувати, що саме передано;
✅ не передавати зайві документи;
✅ не давати усних пояснень без підготовки;
✅ не підписувати документи без аналізу;
✅ залучити юриста до спілкування з інспектором.

Типові помилки бізнесу

❌ починати підготовку в день перевірки;
❌ не перевіряти документи інспектора;
❌ передавати всі документи без аналізу;
❌ ігнорувати запити ДПС;
❌ не перевіряти контрагентів;
❌ не мати доказів реальності операцій;
❌ не готувати заперечення на акт перевірки;
❌ сплачувати донарахування без аналізу підстав.

Що робити після акта перевірки

Якщо ДПС склала акт із порушеннями, потрібно:

✅ проаналізувати кожен пункт акта;
✅ перевірити розрахунки податкової;
✅ підготувати письмові заперечення;
✅ додати документи та докази;
✅ взяти участь у розгляді заперечень;
✅ у разі потреби — оскаржити податкове повідомлення-рішення.

Акт перевірки не завжди означає, що податкова права. Висновки ДПС можна і потрібно перевіряти.

Оскарження податкового повідомлення-рішення

Якщо податкова винесла податкове повідомлення-рішення, його можна оскаржити:

✅ в адміністративному порядку;
✅ у судовому порядку.

Оскарження доцільне, якщо:

⚠️ перевірка проведена з порушеннями;
⚠️ висновки ДПС не підтверджені доказами;
⚠️ операції були реальними;
⚠️ податкова неправильно застосувала закон;
⚠️ розрахунки ДПС містять помилки.

Допомога юридичної компанії «Бровар Юст»

Юридична компанія «Бровар Юст» допомагає бізнесу пройти податкову перевірку з мінімальними ризиками.

Ми надаємо такі послуги:

✅ консультація щодо податкової перевірки;
✅ аналіз повідомлення або наказу ДПС;
✅ перевірка первинних документів;
✅ аналіз податкової звітності;
✅ перевірка ризикових операцій;
✅ підготовка відповідей на запити ДПС;
✅ супровід під час перевірки;
✅ підготовка пояснень;
✅ заперечення на акт перевірки;
✅ оскарження податкових повідомлень-рішень;
✅ представництво інтересів у ДПС та суді.

Коли потрібно звернутися до юриста

Звертайтеся до юриста, якщо:

⚠️ компанія є у план-графіку перевірок;
⚠️ отримано повідомлення про перевірку;
⚠️ прийшов запит від ДПС;
⚠️ є проблеми з податковими накладними;
⚠️ є ризикові контрагенти;
⚠️ отримано акт перевірки;
⚠️ винесено податкове повідомлення-рішення;
⚠️ є загроза штрафів або донарахувань.

Висновок

Податкова перевірка потребує підготовки. Головне — перевірити документи, звітність, інтегровану картку платника, ризикові операції та правильно організувати спілкування з ДПС.

Якщо підготуватися завчасно, можна зменшити ризик штрафів, донарахувань і спорів з податковою.

Юридична компанія «Бровар Юст» допоможе підготувати бізнес до податкової перевірки, супроводити перевірку та захистити інтереси платника податків.

Контакти юридичної компанії «Бровар Юст»

📍 Київська область, м. Бровари, вул. Героїв України, буд. 20, поверх № 2, офіс 153
📍 Представництво в Києві: м. Київ, провулок Херсонський, буд. 1, офіс 605, поверх 6

📞 +38 (063) 109-39-71
📞 +38 (066) 596-76-42
📧 brovarjust@gmail.com

🕘 Графік роботи юристів:
пн-пт: 09:00–18:00
сб-нд: вихідний

FAQ

Як дізнатися, чи буде податкова перевірка?

Потрібно перевірити план-графік ДПС за кодом ЄДРПОУ або даними ФОП.

Якщо компанії немає у плані, перевірки не буде?

Може бути позапланова або фактична перевірка за наявності підстав.

Що перевірити перед перевіркою?

Первинні документи, податкову звітність, інтегровану картку платника, податкові накладні, кадрові документи та ризикові операції.

Чи можна не допустити інспектора?

Можна лише за наявності законних підстав, наприклад через неправильно оформлені документи на перевірку.

Що робити після акта перевірки?

Потрібно підготувати заперечення та надати докази. Якщо винесено ППР — його можна оскаржити.

Чи допомагає «Бровар Юст» при податкових перевірках?

Так. Ми аналізуємо документи, готуємо відповіді, супроводжуємо перевірку, складаємо заперечення та оскаржуємо рішення ДПС.

Податкова перевірка: як підготувати бізнес і зменшити ризик штрафів