Багато підприємців та керівників компаній помилково вважають, що податкова перевірка — це обов’язково візит інспектора, вимога надати документи, офіційний наказ, направлення та присутність посадових осіб контролюючого органу.

Але на практиці одна з найпоширеніших перевірок проходить без виїзду до платника, без попередження, без окремого рішення керівника податкової і часто — без того, щоб бізнес одразу зрозумів, що його вже перевіряють.

Йдеться про камеральну перевірку.

Саме після камеральної перевірки ФОП, ТОВ, бухгалтер або директор можуть отримати:

🔴 акт камеральної перевірки;
🔴 податкове повідомлення-рішення;
🔴 штраф за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних;
🔴 штраф за прострочення подання декларації;
🔴 штраф за несвоєчасну сплату податкового зобов’язання;
🔴 донарахування податкових зобов’язань;
🔴 вимогу про сплату боргу;
🔴 проблеми з ПДВ, ЄП, ЄСВ, ПДФО, військовим збором або іншими платежами.

Юридична компанія «Бровар Юст» допомагає підприємцям, бухгалтерам і компаніям аналізувати результати камеральних перевірок, готувати заперечення, скарги, звернення до ДПС та за необхідності супроводжувати податкові спори.

Що таке камеральна перевірка

Відповідно до підпункту 75.1.1 пункту 75.1 статті 75 Податкового кодексу України, камеральна перевірка — це перевірка, яка проводиться у приміщенні контролюючого органу виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях платника податків, а також даних електронних систем адміністрування та інформаційних баз податкової.

Простими словами:

✅ податкова не приходить до вас в офіс;
✅ документи у вас зазвичай не витребовують;
✅ окремий наказ на перевірку не потрібен;
✅ ваша присутність не обов’язкова;
✅ перевіряють те, що вже є в деклараціях, реєстрах та електронних базах.

📌 Важливо: камеральна перевірка проводиться автоматично або фактично «всередині» податкової. Платник часто дізнається про неї вже тоді, коли отримує акт або податкове повідомлення-рішення.

Чому камеральна перевірка небезпечна для бізнесу

На перший погляд здається, що якщо податкова не приходить і не вимагає документи, то нічого серйозного немає. Але це помилка.

Камеральна перевірка може стати підставою для:

⚠️ нарахування штрафів;
⚠️ збільшення податкових зобов’язань;
⚠️ блокування подальших фінансових дій;
⚠️ появи податкового боргу;
⚠️ втрати часу на оскарження;
⚠️ ризику примусового стягнення;
⚠️ проблем із контрагентами та банками.

Особливо часто проблеми виникають у ФОП і ТОВ, які:

🔸 подали звітність із запізненням;
🔸 допустили помилку у декларації;
🔸 несвоєчасно сплатили податок;
🔸 не зареєстрували податкову накладну вчасно;
🔸 некоректно подали об’єднану звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ;
🔸 неправильно відобразили податковий кредит або податкові зобов’язання з ПДВ;
🔸 не врахували зміни у законодавстві;
🔸 довірили звітність некваліфікованому спеціалісту;
🔸 самостійно подають звіти без юридичного та бухгалтерського контролю.

Що перевіряє податкова під час камеральної перевірки

Камеральна перевірка може охоплювати різні питання, залежно від виду податку, звітності та інформації, яка є у податкової.

Найчастіше перевіряють:

1. Своєчасність подання податкової звітності

Податкова перевіряє, чи вчасно ФОП або ТОВ подали:

✅ декларацію платника єдиного податку;
✅ декларацію з податку на прибуток;
✅ декларацію з ПДВ;
✅ об’єднану звітність з ПДФО, військового збору та ЄСВ;
✅ звітність неприбуткової організації;
✅ уточнюючі декларації;
✅ інші звіти, передбачені законодавством.

Якщо декларацію подано із запізненням, податкова може застосувати штраф.

2. Правильність заповнення декларацій

Камеральна перевірка може виявити:

🔍 арифметичні помилки;
🔍 невідповідність рядків декларації;
🔍 неправильне перенесення показників;
🔍 некоректне зазначення податкового періоду;
🔍 помилки у додатках;
🔍 розбіжності між декларацією та електронними реєстрами.

📌 Наприклад, у декларації з ПДВ можуть бути одні показники, а в Єдиному реєстрі податкових накладних — інші. Для податкової це підстава для аналізу і можливого акту перевірки.

3. Своєчасність сплати податкових зобов’язань

Якщо платник задекларував податок, але сплатив його із запізненням, камеральна перевірка може встановити порушення строків сплати.

Це стосується:

🔸 єдиного податку;
🔸 ПДВ;
🔸 податку на прибуток;
🔸 ПДФО;
🔸 військового збору;
🔸 ЄСВ;
🔸 земельного податку;
🔸 орендної плати;
🔸 інших платежів.

⚠️ Часто платник думає: «Я ж усе сплатив». Але для податкової має значення не лише факт сплати, а й дата сплати.

4. Своєчасність реєстрації податкових накладних

Для платників ПДВ камеральна перевірка особливо важлива, адже податкова контролює строки реєстрації:

✅ податкових накладних;
✅ розрахунків коригування;
✅ акцизних накладних у відповідних випадках.

Несвоєчасна реєстрація податкової накладної може призвести до значних штрафів.

📌 Навіть якщо податкова накладна зареєстрована із запізненням на кілька днів, податкова може автоматично виявити порушення через електронні системи.

5. Розбіжності в електронних системах

Під час камеральної перевірки податкова може аналізувати дані з:

🔹 електронного кабінету платника;
🔹 Єдиного реєстру податкових накладних;
🔹 системи електронного адміністрування ПДВ;
🔹 системи електронного адміністрування реалізації пального та спирту;
🔹 податкової звітності;
🔹 інформаційних баз ДПС.

Тому іноді проблема виникає не через реальне порушення, а через технічну помилку, неправильне відображення даних або збій у системі.

Чи потрібно податковій видавати наказ на камеральну перевірку

Ні. Камеральна перевірка не потребує окремого наказу керівника контролюючого органу.

Відповідно до статті 76 Податкового кодексу України, камеральна перевірка проводиться посадовими особами контролюючого органу без будь-якого спеціального рішення керівника такого органу та без направлення на її проведення.

Це одна з головних відмінностей камеральної перевірки від документальної перевірки.

📌 Проблема для бізнесу: платник не завжди знає, що його звітність вже перевіряють. Тому важливо регулярно перевіряти електронний кабінет, вхідну кореспонденцію та повідомлення від ДПС.

Чи має бути присутнім платник під час камеральної перевірки

Ні. Камеральна перевірка проводиться без обов’язкової присутності платника податків.

Податкова аналізує ті дані, які вже подані або містяться в електронних реєстрах.

Але це не означає, що платник не має прав.

Якщо за результатами перевірки складено акт, платник має право:

✅ ознайомитися з актом;
✅ подати заперечення;
✅ надати пояснення;
✅ надати документи на підтвердження своєї позиції;
✅ брати участь у розгляді заперечень;
✅ оскаржити податкове повідомлення-рішення;
✅ звернутися до суду.

Строки проведення камеральної перевірки

Загальне правило передбачає, що камеральна перевірка податкової декларації або уточнюючого розрахунку проводиться протягом строків, визначених Податковим кодексом України.

Зокрема, відповідно до положень статті 76 Податкового кодексу України, камеральна перевірка декларації або уточнюючого розрахунку проводиться протягом 30 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку їх подання, а якщо документи подано пізніше — за днем їх фактичного подання.

Однак окремі питання, наприклад своєчасність сплати узгодженого податкового зобов’язання або своєчасність реєстрації податкових накладних, можуть перевірятися з урахуванням спеціальних правил та строків давності, визначених Податковим кодексом України.

⚠️ Саме тому у кожній ситуації потрібно окремо аналізувати:

🔸 який саме податок перевіряється;
🔸 який період охоплює перевірка;
🔸 яка дата подання декларації;
🔸 яка дата сплати податку;
🔸 коли зареєстровано податкову накладну;
🔸 коли складено акт;
🔸 чи не пропустила податкова строки.

Юристи «Бровар Юст» можуть перевірити, чи дотрималась податкова строків і чи є підстави для оскарження результатів перевірки.

Акт камеральної перевірки: що це означає

Якщо податкова під час камеральної перевірки не виявила порушень, платник зазвичай не отримує окремого документа.

Якщо порушення встановлено, податкова складає акт камеральної перевірки.

В акті можуть бути зазначені:

🔍 дані платника;
🔍 податковий період;
🔍 вид податку;
🔍 опис виявленого порушення;
🔍 посилання на норми Податкового кодексу України;
🔍 розрахунок штрафу або донарахування;
🔍 висновки контролюючого органу.

📌 Важливо: акт камеральної перевірки — це ще не завжди остаточне стягнення. Але саме на його підставі податкова може прийняти податкове повідомлення-рішення.

Що робити, якщо отримали акт камеральної перевірки

Не варто ігнорувати акт. Саме на цьому етапі часто можна вплинути на ситуацію.

Алгоритм дій

🟢 1. Не панікувати і не сплачувати одразу без аналізу
Спочатку потрібно зрозуміти, чи дійсно є порушення.

🟢 2. Перевірити строки
Часто податкова допускає процедурні помилки.

🟢 3. Проаналізувати розрахунок штрафу
Штраф може бути розрахований неправильно.

🟢 4. Перевірити фактичні дані
Дата подання, дата сплати, дата реєстрації накладної, реквізити платежу — усе має значення.

🟢 5. Підготувати заперечення
Якщо акт містить помилки, потрібно подати обґрунтовані заперечення.

🟢 6. Додати документи
Платіжні інструкції, квитанції, скриншоти з електронного кабінету, листування, технічні повідомлення, підтвердження подання звітності.

🟢 7. За потреби — оскаржувати податкове повідомлення-рішення
Якщо ДПС все одно винесла рішення, його можна оскаржити в адміністративному або судовому порядку.

Заперечення на акт камеральної перевірки

Платник має право подати заперечення до акту перевірки.

У запереченнях потрібно:

✅ чітко зазначити, з чим саме платник не погоджується;
✅ послатися на норми Податкового кодексу України;
✅ надати докази;
✅ пояснити фактичні обставини;
✅ вказати на помилки податкової;
✅ вимагати врахування позиції платника.

⚠️ Заперечення не повинні бути формальними. Якщо написати просто «не погоджуємось», без доказів і правової аргументації, шанс на позитивний результат буде низьким.

Юридична компанія «Бровар Юст» готує заперечення до актів камеральних перевірок з аналізом документів, строків, електронних квитанцій, платежів та норм законодавства.

Податкове повідомлення-рішення після камеральної перевірки

Після розгляду матеріалів камеральної перевірки податкова може винести податкове повідомлення-рішення.

Саме цей документ зазвичай створює для платника обов’язок сплатити:

🔴 штраф;
🔴 пеню;
🔴 донараховане податкове зобов’язання;
🔴 інші фінансові санкції.

Податкове повідомлення-рішення можна оскаржити.

Є два основні варіанти:

1. Адміністративне оскарження

Скарга подається до вищого органу ДПС. Це дозволяє спробувати скасувати рішення без суду.

2. Судове оскарження

Платник може звернутися до адміністративного суду та вимагати скасування податкового повідомлення-рішення.

📌 У багатьох спорах важливими є не лише податкові норми, а й процедура: чи правильно податкова провела перевірку, чи дотрималась строків, чи належно вручила документи, чи обґрунтувала висновки.

Найчастіші причини штрафів після камеральної перевірки

1. Несвоєчасне подання декларації

Навіть один день прострочення може стати підставою для штрафу.

Особливо це актуально для:

🔸 ФОП 1 групи;
🔸 ФОП 2 групи;
🔸 ФОП 3 групи;
🔸 ТОВ на загальній системі;
🔸 ТОВ на єдиному податку;
🔸 платників ПДВ;
🔸 роботодавців, які подають об’єднану звітність.

2. Несвоєчасна сплата податку

Поширена ситуація: платник подав декларацію вчасно, але сплатив податок пізніше.

Причини можуть бути різні:

🔹 бухгалтер забув;
🔹 банк провів платіж наступного дня;
🔹 неправильно вказано реквізити;
🔹 платіж «завис»;
🔹 кошти пішли не на той бюджетний рахунок;
🔹 платник не врахував вихідні або святкові дні.

Але податкова бачить прострочення і може застосувати санкції.

3. Помилка в реквізитах платежу

Іноді податок фактично сплачений, але через неправильний рахунок або призначення платежу він не відображається належним чином.

У такій ситуації важливо довести:

✅ факт сплати;
✅ дату списання коштів;
✅ добросовісність платника;
✅ відсутність умисного ухилення;
✅ технічний або формальний характер помилки.

4. Несвоєчасна реєстрація податкової накладної

Це одна з найболючіших проблем для платників ПДВ.

Причини можуть бути:

🔸 не вистачало ліміту ПДВ;
🔸 була технічна помилка;
🔸 накладну заблокували;
🔸 бухгалтер пропустив строк;
🔸 контрагент пізно надав інформацію;
🔸 були проблеми з електронним підписом;
🔸 система не приймала документ.

Але податкова часто автоматично фіксує порушення і нараховує штраф.

5. Невідповідність даних у декларації та реєстрах

Наприклад:

🔍 у декларації з ПДВ зазначено одні суми;
🔍 у податкових накладних — інші;
🔍 у додатках — ще інші;
🔍 в електронному кабінеті відображається розбіжність.

Такі ситуації потребують професійного аналізу, адже причина може бути як у реальній помилці, так і в технічному збої або неправильному відображенні даних.

Камеральна перевірка ФОП

ФОП часто стикаються з камеральними перевірками через:

✅ декларацію платника єдиного податку;
✅ сплату єдиного податку;
✅ сплату ЄСВ;
✅ подання звітності по найманих працівниках;
✅ об’єднану звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ;
✅ помилки у КВЕДах;
✅ перевищення ліміту доходу;
✅ несвоєчасне подання звітності після закриття ФОП.

📌 Особливо небезпечна ситуація, коли ФОП припинив діяльність, але не подав ліквідаційну звітність або не перевірив стан розрахунків з бюджетом.

Після закриття ФОП податкова все одно може виявити борг, штраф або неподану звітність.

Юристи «Бровар Юст» допомагають ФОП перевірити електронний кабінет, податкові борги, звітність, штрафи та підготувати звернення до ДПС.

Камеральна перевірка ТОВ

Для ТОВ камеральна перевірка часто пов’язана з:

🔹 ПДВ;
🔹 податком на прибуток;
🔹 єдиним податком 3 групи;
🔹 зарплатною звітністю;
🔹 ПДФО, військовим збором та ЄСВ;
🔹 податковими накладними;
🔹 уточнюючими деклараціями;
🔹 розбіжностями між бухгалтерським і податковим обліком.

Для компанії ризики можуть бути серйознішими, адже штрафи часто більші, а податкові проблеми можуть вплинути на:

⚠️ роботу з контрагентами;
⚠️ участь у тендерах;
⚠️ банківські операції;
⚠️ фінансову репутацію;
⚠️ подальші перевірки.

Чи можна скасувати штраф за результатами камеральної перевірки

Так, у певних випадках штраф можна скасувати або зменшити ризики його стягнення.

Підставами можуть бути:

✅ порушення строків проведення перевірки;
✅ неправильне застосування норм Податкового кодексу України;
✅ помилковий розрахунок штрафу;
✅ відсутність складу порушення;
✅ технічний збій;
✅ неправильне відображення платежу;
✅ подвійне нарахування;
✅ неправильне визначення дати подання або сплати;
✅ недоведеність висновків податкової;
✅ процедурні порушення під час прийняття податкового повідомлення-рішення.

📌 Але кожну ситуацію потрібно аналізувати окремо. Не всі штрафи можна скасувати, але часто можна знайти юридичні аргументи для захисту платника.

Типові помилки платників після отримання акту перевірки

❌ Помилка 1. Ігнорувати документ

Якщо не реагувати, податкова може винести податкове повідомлення-рішення, після чого ситуація ускладниться.

❌ Помилка 2. Одразу платити штраф

Іноді платник сплачує штраф, хоча податкова помилилася. Перед оплатою варто перевірити правомірність нарахування.

❌ Помилка 3. Писати заперечення без доказів

Емоційні пояснення без документів і правових аргументів рідко дають результат.

❌ Помилка 4. Пропустити строки оскарження

У податкових спорах строки мають велике значення. Якщо пропустити строк, захистити права може бути складніше.

❌ Помилка 5. Не перевірити електронний кабінет

Багато документів надходять саме через електронний кабінет. Якщо його не перевіряти, можна пропустити важливе повідомлення.

Як юридична компанія «Бровар Юст» допомагає при камеральній перевірці

Ми надаємо комплексну допомогу ФОП, ТОВ, бухгалтерам, керівникам підприємств і фізичним особам у питаннях податкових перевірок.

Наші послуги

✅ аналіз акту камеральної перевірки;
✅ перевірка правомірності штрафу;
✅ аналіз декларацій та квитанцій;
✅ перевірка строків подання звітності;
✅ аналіз строків сплати податків;
✅ підготовка заперечень на акт перевірки;
✅ підготовка скарги на податкове повідомлення-рішення;
✅ підготовка звернень до ДПС;
✅ супровід адміністративного оскарження;
✅ підготовка позову до адміністративного суду;
✅ консультації для бухгалтерів і керівників;
✅ податковий та бухгалтерський супровід бізнесу.

Чому варто звернутися до «Бровар Юст»

🟢 Працюємо з бізнесом і ФОП
Ми розуміємо практичні проблеми підприємців, бухгалтерів і директорів.

🟢 Аналізуємо не лише закон, а й документи
У податкових спорах важлива кожна дата, квитанція, платіж і рядок декларації.

🟢 Готуємо юридично обґрунтовані документи
Заперечення або скарга мають бути не формальні, а аргументовані.

🟢 Допомагаємо уникнути повторних помилок
Можемо перевірити облік, звітність і ризики на майбутнє.

🟢 Працюємо у Броварах та Києві
Зручно для клієнтів з Київської області, Броварів та столиці.

Коли потрібно звертатися до юриста

Звертайтесь до юридичної компанії «Бровар Юст», якщо:

🔴 ви отримали акт камеральної перевірки;
🔴 вам нарахували штраф;
🔴 прийшло податкове повідомлення-рішення;
🔴 є податковий борг, з яким ви не згодні;
🔴 податкова вважає, що звітність подана несвоєчасно;
🔴 виникла проблема з податковими накладними;
🔴 ФОП закрито, але з’явилися штрафи;
🔴 бухгалтер не може пояснити причину донарахувань;
🔴 потрібно підготувати заперечення або скаргу;
🔴 потрібно перевірити стан розрахунків з бюджетом.

📌 Чим раніше ви звернетеся, тим більше шансів правильно побудувати захист.

Документи, які бажано підготувати для консультації

Для якісного аналізу бажано надати:

📄 акт камеральної перевірки;
📄 податкове повідомлення-рішення, якщо вже отримано;
📄 декларацію або звітність, яку перевіряли;
📄 квитанції №1 та №2;
📄 платіжні документи;
📄 скриншоти з електронного кабінету;
📄 податкові накладні або розрахунки коригування;
📄 листування з ДПС;
📄 інформацію про дату отримання документів від податкової.

Навіть якщо у вас немає всіх документів, юристи «Бровар Юст» допоможуть визначити, що саме потрібно отримати або перевірити.

Висновок

Камеральна перевірка — це не формальність і не «звичайна перевірка декларації». Вона може мати реальні фінансові наслідки для ФОП, ТОВ та інших платників податків.

Податкова може без вашої присутності перевірити звітність, платежі, податкові накладні, електронні реєстри та винести рішення про штраф або донарахування.

Але платник має право захищатися.

Якщо ви отримали акт камеральної перевірки, податкове повідомлення-рішення або штраф — не варто діяти навмання. Потрібно перевірити законність дій податкової, строки, розрахунки, документи та підготувати правову позицію.

Юридична компанія «Бровар Юст» допоможе проаналізувати ситуацію, підготувати документи та захистити ваші інтереси.

Реквізити юридичної компанії «Бровар Юст»

Юридична компанія «Бровар Юст»
📍 Київська область, м. Бровари, вул. Героїв України, буд. 20, поверх № 2, офіс 153
📍 Представництво в Києві: м. Київ, провулок Херсонський, буд. 1, офіс 605, поверх 6

📞 +38 (063) 109-39-71
📞 +38 (066) 596-76-42
📧 brovarjust@gmail.com

🕘 Графік роботи юристів:
пн-пт: 09:00–18:00
сб-нд: вихідний

FAQ: часті питання про камеральну перевірку

Що таке камеральна перевірка?

Камеральна перевірка — це перевірка, яку податкова проводить у своєму приміщенні на підставі податкової звітності, електронних реєстрів та інформаційних баз ДПС без виїзду до платника.

Чи попереджає податкова про камеральну перевірку?

Зазвичай ні. Камеральна перевірка проводиться без окремого наказу та без направлення платнику.

Чи може податкова провести камеральну перевірку без мене?

Так. Присутність платника під час камеральної перевірки не є обов’язковою.

Що робити, якщо отримали акт камеральної перевірки?

Потрібно перевірити акт, строки, розрахунки, фактичні дані та за наявності підстав подати заперечення.

Чи можна оскаржити акт камеральної перевірки?

На акт можна подати заперечення. Якщо після цього податкова винесе податкове повідомлення-рішення, його можна оскаржити в адміністративному або судовому порядку.

Чи можна скасувати штраф після камеральної перевірки?

Так, якщо є юридичні підстави: помилки податкової, порушення строків, неправильний розрахунок, технічний збій, відсутність порушення або інші обставини.

Камеральна перевірка стосується тільки ТОВ?

Ні. Камеральна перевірка може стосуватися і ФОП, і ТОВ, і неприбуткових організацій, і інших платників податків.

Чи перевіряє камеральна перевірка податкові накладні?

Так, податкова може перевіряти своєчасність реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування через електронні системи.

Чи потрібен адвокат або юрист при камеральній перевірці?

Якщо за результатами перевірки нараховано штраф, складено акт або винесено податкове повідомлення-рішення, бажано звернутися до юриста, щоб не пропустити строки та правильно підготувати правову позицію.

Чим може допомогти «Бровар Юст»?

Юридична компанія «Бровар Юст» може проаналізувати акт перевірки, підготувати заперечення, скаргу до ДПС, звернення, позов до суду та надати супровід у податковому спорі.