На перший погляд, ТОВ на єдиному податку 3 групи здається дуже зручним варіантом для малого та середнього бізнесу. Ставка зрозуміла, звітність подається поквартально, обмеження щодо кількості працівників відсутні, а податок розраховується від доходу.

Але на практиці саме у ТОВ на 3 групі часто виникають проблеми:

🔸 неправильно обрана ставка — 3% з ПДВ або 5% без ПДВ;
🔸 пропущені строки подання декларації;
🔸 не враховано ліміт річного доходу;
🔸 проведено заборонені негрошові розрахунки;
🔸 не подано додаткову звітність по працівниках, ПДВ, РРО/ПРРО чи об’єктах оподаткування;
🔸 бухгалтерський облік ведеться як у ФОП, хоча ТОВ — це юридична особа з окремими вимогами до обліку.

Саме тому ТОВ на єдиному податку 3 групи потребує не лише подання декларації, а й правильного юридичного та бухгалтерського супроводу. Помилка у звітності може призвести до штрафів, донарахувань, втрати статусу платника єдиного податку та примусового переходу на загальну систему оподаткування.

Юридична компанія «Бровар Юст» допомагає підприємцям і компаніям правильно організувати роботу ТОВ на спрощеній системі: від реєстрації та вибору КВЕДів до подання звітності, перевірки податкових ризиків і супроводу у спорах з ДПС.

Що таке єдиний податок для ТОВ?

Єдиний податок — це податок, який сплачують суб’єкти господарювання, що перебувають на спрощеній системі оподаткування.

Для ТОВ спрощена система може бути зручною, якщо бізнес має прогнозований дохід, не здійснює заборонених видів діяльності та хоче уникнути складнішого оподаткування податком на прибуток.

📌 Для юридичних осіб, зокрема ТОВ, найпоширенішим варіантом є 3 група єдиного податку.

ТОВ на 3 групі може:

✅ працювати з фізичними особами;
✅ працювати з ФОП;
✅ працювати з іншими ТОВ;
✅ мати необмежену кількість працівників;
✅ обрати ставку 5% без ПДВ або 3% з ПДВ;
✅ подавати основну декларацію поквартально.

Але спрощена система не означає повну відсутність бухгалтерського обліку. Це дуже важливий момент.

Головна помилка: ТОВ на єдиному податку — це не ФОП

Багато власників бізнесу помилково думають, що якщо ТОВ перебуває на єдиному податку, то облік можна вести максимально просто — як у ФОП.

❗ Це помилка.

ТОВ — це юридична особа, тому воно зобов’язане вести бухгалтерський облік, зберігати первинні документи, оформлювати договори, акти, рахунки, банківські документи, кадрові документи та іншу документацію.

Навіть якщо ТОВ платить єдиний податок, воно не звільняється від обов’язку мати належне документальне підтвердження господарських операцій.

До типових документів ТОВ на 3 групі належать:

🔹 договори з клієнтами та постачальниками;
🔹 рахунки;
🔹 акти виконаних робіт або наданих послуг;
🔹 видаткові накладні;
🔹 банківські виписки;
🔹 касові документи;
🔹 кадрові документи по працівниках;
🔹 податкова звітність;
🔹 фінансова звітність, якщо її подання є обов’язковим для конкретного підприємства.

📍 Якщо у ТОВ немає документів, податкова може поставити під сумнів реальність операцій, правильність доходу, правомірність перебування на спрощеній системі та правильність поданої звітності.

Хто може бути ТОВ на єдиному податку 3 групи?

ТОВ може перебувати на 3 групі єдиного податку, якщо відповідає вимогам Податкового кодексу України.

Основні умови:

✅ діяльність не повинна бути забороненою для спрощеної системи;
✅ розрахунки мають здійснюватися у грошовій формі;
✅ річний дохід не повинен перевищувати встановлений ліміт;
✅ ТОВ повинно бути зареєстроване платником єдиного податку;
✅ КВЕДи мають відповідати фактичній діяльності;
✅ компанія повинна своєчасно подавати звітність і сплачувати податки.

Для ТОВ 3 групи немає обмеження щодо кількості найманих працівників, що робить цей режим зручним для компаній, які планують масштабувати бізнес.

Ліміт доходу для ТОВ на єдиному податку 3 групи

Для платників 3 групи єдиного податку діє ліміт річного доходу.

За наданими вами показниками для 2026 року:

📌 ліміт доходу для 3 групи — 1167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року.

Якщо мінімальна зарплата на 1 січня 2026 року становить 8647 грн, тоді орієнтовний річний ліміт становить:

10 091 049 грн

Це означає, що якщо ТОВ на 3 групі перевищує цей ліміт, можуть настати податкові наслідки: застосування підвищених ставок, обов’язок перейти на іншу систему оподаткування, ризик анулювання статусу платника єдиного податку.

Ставки єдиного податку для ТОВ 3 групи

ТОВ на 3 групі може обрати один із двох варіантів оподаткування:

1. Ставка 5% без ПДВ

Це найпоширеніший варіант для багатьох малих і середніх компаній.

ТОВ сплачує:

✅ 5% єдиного податку з доходу;
✅ військовий збір — за правилами, актуальними для відповідного періоду;
✅ податки та збори, пов’язані з працівниками, якщо вони є;
✅ інші податки, якщо виникає відповідний об’єкт оподаткування.

Такий варіант підходить бізнесу, який не має потреби бути платником ПДВ або працює з клієнтами, для яких ПДВ не є критичним.

2. Ставка 3% з ПДВ

Цей варіант обирають компанії, яким потрібно бути платниками ПДВ.

ТОВ сплачує:

✅ 3% єдиного податку з доходу;
✅ ПДВ за загальними правилами;
✅ подає ПДВ-звітність;
✅ реєструє податкові накладні;
✅ веде облік податкового кредиту та податкових зобов’язань.

📌 Ставка 3% виглядає меншою, але вона не завжди вигідніша. Якщо компанія стає платником ПДВ, збільшується кількість звітів, бухгалтерських операцій, ризиків блокування податкових накладних та вимог до документів.

Яку звітність подає ТОВ на єдиному податку 3 групи?

Основна звітність ТОВ на 3 групі — це податкова декларація платника єдиного податку третьої групи для юридичних осіб.

За наданими вами даними використовується форма:

J0103509

Звітний період:

📌 квартал

Строк подання:

📌 протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу

Строк сплати податку:

📌 протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації

Тобто ТОВ на 3 групі звітує не раз на рік, а щоквартально.

Приклад строків звітності ТОВ 3 групи

Орієнтовна логіка така:

Звітний період	Що подається	Коли подавати
I квартал	Декларація платника ЄП 3 групи	протягом 40 к.д. після завершення кварталу
II квартал	Декларація платника ЄП 3 групи	протягом 40 к.д. після завершення кварталу
III квартал	Декларація платника ЄП 3 групи	протягом 40 к.д. після завершення кварталу
IV квартал	Декларація платника ЄП 3 групи	протягом 40 к.д. після завершення року

Після подання декларації потрібно своєчасно сплатити податкові зобов’язання.

❗ Якщо декларація подана, але податок не сплачений, це також створює борг і ризик штрафів.

Що включається до доходу ТОВ на 3 групі?

Для платника єдиного податку важливо правильно визначати дохід.

До доходу ТОВ на 3 групі зазвичай належать кошти, отримані:

🔹 на банківський рахунок;
🔹 у готівковій формі;
🔹 через платіжні сервіси;
🔹 через еквайринг;
🔹 як оплата за товари, роботи або послуги.

Водночас потрібно правильно аналізувати кожну операцію, адже не всі надходження автоматично є доходом у податковому розумінні. Наприклад, можуть бути поворотна фінансова допомога, внески до статутного капіталу, помилкові платежі, повернення коштів тощо.

Саме тому ТОВ має вести облік не «на око», а на підставі документів.

Заборонені розрахунки для ТОВ на єдиному податку

Платники єдиного податку повинні проводити розрахунки у грошовій формі.

⚠️ Ризиковими або забороненими можуть бути:

❌ бартер;
❌ взаємозалік;
❌ розрахунки товарами;
❌ негрошові форми погашення зобов’язань;
❌ складні схеми переуступки без належного аналізу.

Для ТОВ на 3 групі це особливо важливо, тому що порушення правил розрахунків може стати підставою для втрати права на спрощену систему.

Додаткова звітність ТОВ на 3 групі

Окрім декларації платника єдиного податку, ТОВ може мати й іншу звітність.

1. Звітність по працівниках

Якщо у ТОВ є директор, наймані працівники або особи, яким виплачується дохід, виникають обов’язки щодо:

🔹 ПДФО;
🔹 військового збору;
🔹 ЄСВ;
🔹 кадрового обліку;
🔹 повідомлення про прийняття працівника на роботу;
🔹 подання відповідної об’єднаної звітності.

📌 Навіть якщо ТОВ на єдиному податку, це не скасовує обов’язків роботодавця.

2. ПДВ-звітність

Якщо ТОВ обрало ставку 3% з ПДВ, воно повинно:

🔹 подавати декларацію з ПДВ;
🔹 реєструвати податкові накладні;
🔹 контролювати податковий кредит;
🔹 стежити за ризиками блокування ПН/РК;
🔹 зберігати первинні документи по операціях.

3. Фінансова звітність

ТОВ як юридична особа може мати обов’язок подавати фінансову звітність. Це залежить від категорії підприємства, системи обліку та актуальних вимог законодавства.

4. Форма №20-ОПП

Якщо у ТОВ є офіс, склад, магазин, обладнання, транспорт, каса, земельна ділянка чи інший об’єкт, пов’язаний з діяльністю, може виникати обов’язок подати повідомлення за формою №20-ОПП.

5. РРО/ПРРО

Якщо ТОВ приймає оплату готівкою або через платіжні картки, потрібно окремо аналізувати питання застосування РРО/ПРРО.

6. Інші податки та звіти

Єдиний податок не завжди звільняє від усіх інших платежів. Залежно від діяльності можуть виникати:

🔹 земельний податок;
🔹 податок на нерухомість;
🔹 екологічний податок;
🔹 акцизні питання;
🔹 звітність щодо нерезидентів;
🔹 валютний контроль;
🔹 трансфертне ціноутворення у складніших структурах.

Типові помилки ТОВ на єдиному податку 3 групи

❌ Помилка 1. Не контролюють ліміт доходу

Бізнес росте, надходження збільшуються, але власники не завжди відстежують річний ліміт. У результаті ТОВ може перевищити дозволений обсяг доходу.

❌ Помилка 2. Працюють із забороненими КВЕДами

Не всі види діяльності дозволені на єдиному податку. Якщо компанія фактично здійснює заборонену діяльність, це може мати серйозні наслідки.

❌ Помилка 3. Не подають декларацію вчасно

Навіть один пропущений строк може створити штрафні ризики та податковий борг.

❌ Помилка 4. Плутають дохід і прибуток

На єдиному податку 3 групи податок сплачується не з прибутку, а з доходу. Тобто витрати бізнесу не зменшують базу для єдиного податку.

❌ Помилка 5. Ведуть облік без первинних документів

Банківської виписки часто недостатньо. Потрібні договори, акти, накладні та інші документи.

❌ Помилка 6. Неправильно обирають ставку

5% без ПДВ може бути простіше, але не завжди вигідніше. 3% з ПДВ може бути потрібним для роботи з контрагентами, але створює додаткові обов’язки.

❌ Помилка 7. Ігнорують кадрову звітність

Якщо у ТОВ є директор або працівники, потрібно правильно оформлювати трудові відносини та подавати звітність.

Що буде, якщо ТОВ порушить правила 3 групи?

Наслідки можуть бути різними:

⚠️ штрафи;
⚠️ пеня;
⚠️ донарахування податків;
⚠️ податковий борг;
⚠️ анулювання статусу платника єдиного податку;
⚠️ переведення на загальну систему;
⚠️ проблеми з контрагентами;
⚠️ блокування податкових накладних для платників ПДВ;
⚠️ податкові перевірки.

Найгірший сценарій — коли компанія втрачає право на спрощену систему заднім числом або після перевірки отримує значні донарахування.

Чому варто звернутися до «Бровар Юст»?

Юридична компанія «Бровар Юст» допомагає бізнесу працювати законно, без зайвих податкових ризиків і хаосу у звітності.

Ми можемо допомогти з такими питаннями:

✅ реєстрація ТОВ на єдиному податку 3 групи;
✅ перехід ТОВ на спрощену систему;
✅ перевірка КВЕДів;
✅ вибір ставки 3% або 5%;
✅ підготовка та подання звітності;
✅ супровід бухгалтерського обліку;
✅ перевірка ліміту доходу;
✅ подання заяв через електронний кабінет;
✅ виправлення помилок у звітності;
✅ консультації щодо ПДВ;
✅ кадровий облік і звітність по працівниках;
✅ супровід при запитах і перевірках ДПС.

📌 Якщо ви тільки плануєте зареєструвати ТОВ або вже працюєте на 3 групі, краще перевірити систему обліку заздалегідь, ніж потім виправляти помилки після податкової перевірки.

Коли ТОВ 3 група — хороший варіант?

ТОВ на єдиному податку 3 групи може бути вигідним, якщо:

✅ бізнес має невеликий або середній обсяг доходу;
✅ діяльність не входить до заборонених для спрощеної системи;
✅ немає потреби у складному податковому плануванні;
✅ компанія хоче зрозумілу ставку податку;
✅ витрати не є критично великими, адже податок сплачується з доходу;
✅ власники хочуть працювати через юридичну особу, а не ФОП.

Але цей режим не завжди оптимальний. Наприклад, якщо компанія має великі витрати, значні закупівлі, складні операції з ПДВ або ризик перевищення ліміту, потрібно окремо прораховувати доцільність спрощеної системи.

Як перейти ТОВ на єдиний податок 3 групи?

ТОВ може стати платником єдиного податку:

🔹 під час державної реєстрації;
🔹 шляхом подання заяви до ДПС;
🔹 через електронний кабінет платника;
🔹 у строки, передбачені Податковим кодексом України.

Зазвичай для переходу на спрощену систему потрібно подати заяву не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу.

У заяві потрібно правильно зазначити:

✅ групу єдиного податку;
✅ ставку — 3% або 5%;
✅ КВЕДи;
✅ місце провадження діяльності;
✅ дату переходу;
✅ інші необхідні дані.

❗ Неправильно заповнена заява може призвести до відмови або проблем із реєстрацією платником єдиного податку.

Висновок

ТОВ на єдиному податку 3 групи — це зручний режим оподаткування для багатьох компаній, але він не є повністю «простим». Юридична особа повинна вести бухгалтерський облік, подавати звітність, контролювати ліміт доходу, правильно оформлювати документи та своєчасно сплачувати податки.

Головна перевага 3 групи — зрозуміла ставка та відносно проста система звітування. Головний ризик — помилково вважати, що ТОВ на єдиному податку може працювати без належного обліку та документів.

Якщо ви хочете зареєструвати ТОВ, перейти на 3 групу, перевірити КВЕДи, подати звітність або виправити помилки — звертайтеся до юридичної компанії «Бровар Юст».

Ми допоможемо організувати роботу бізнесу правильно, щоб уникнути штрафів, втрати статусу платника єдиного податку та проблем з податковою.

Реквізити юридичної компанії «Бровар Юст»

Юридична компанія «Бровар Юст»
📍 Київська область, м. Бровари, вул. Героїв України, буд. 20, поверх № 2, офіс 153
📍 Представництво в Києві: м. Київ, провулок Херсонський, буд. 1, офіс 605, поверх 6

📞 +38 (063) 109-39-71
📞 +38 (066) 596-76-42
✉️ brovarjust@gmail.com

🕘 Графік роботи юристів:
пн-пт: 09:00–18:00
сб-нд: вихідний

FAQ: ТОВ на єдиному податку 3 група

Чи може ТОВ бути на єдиному податку 3 групи?

Так, ТОВ може бути платником єдиного податку 3 групи, якщо відповідає вимогам Податкового кодексу України, не здійснює заборонені види діяльності та не перевищує встановлений ліміт доходу.

Яка ставка єдиного податку для ТОВ 3 групи?

ТОВ може обрати ставку 5% без ПДВ або 3% з ПДВ. Вибір залежить від моделі бізнесу, контрагентів, обсягу операцій та потреби бути платником ПДВ.

Як часто ТОВ 3 групи подає звітність?

ТОВ на єдиному податку 3 групи подає декларацію щоквартально — протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу.

Яка форма декларації для ТОВ на єдиному податку 3 групи?

За наданими вами даними для юридичних осіб використовується форма J0103509 — декларація платника єдиного податку третьої групи.

Коли сплачувати єдиний податок ТОВ 3 групи?

Єдиний податок сплачується протягом 10 календарних днів після граничного строку подання квартальної декларації.

Чи потрібно ТОВ на єдиному податку вести бухгалтерський облік?

Так. ТОВ є юридичною особою, тому повинно вести бухгалтерський облік, мати первинні документи, договори, акти, банківські документи та іншу документацію.

Чи може ТОВ 3 групи мати працівників?

Так. Для ТОВ на 3 групі немає обмеження щодо кількості найманих працівників. Але у разі наявності працівників потрібно вести кадровий облік, сплачувати податки із зарплати та подавати відповідну звітність.

Чи потрібно ТОВ 3 групи застосовувати РРО/ПРРО?

Це залежить від способу приймання платежів і виду діяльності. Якщо ТОВ приймає готівку або оплату карткою, питання РРО/ПРРО потрібно аналізувати окремо.

Що буде, якщо ТОВ перевищить ліміт доходу?

Можуть виникнути податкові наслідки: донарахування, підвищені ставки, обов’язок перейти на іншу систему оподаткування або втрата статусу платника єдиного податку.

Чи допомагає «Бровар Юст» із звітністю ТОВ 3 групи?

Так. Юридична компанія «Бровар Юст» допомагає з реєстрацією ТОВ, переходом на єдиний податок, вибором ставки, перевіркою КВЕДів, підготовкою звітності, бухгалтерським супроводом і консультаціями щодо податкових ризиків.