Багато власників бізнесу вважають: якщо ТОВ тимчасово не працює, не має доходів, не здійснює продажів, не виплачує зарплату та фактично «стоїть на паузі», то подавати звітність не потрібно. На практиці саме така помилка часто призводить до штрафів, проблем з податковою, статистикою, електронним кабінетом та подальшою ліквідацією підприємства.

⚠️ Важливо розуміти: якщо ТОВ не ліквідоване і продовжує існувати в ЄДР, воно залишається суб’єктом господарювання. А отже, у певних випадках обов’язок подавати звітність зберігається навіть при нульових показниках.

Юридична компанія «Бровар Юст» допомагає підприємцям та юридичним особам розібратися, які саме звіти потрібно подавати, коли можна не подавати податкову звітність, як уникнути штрафів та як правильно оформити «спляче» ТОВ або ФОП.

---

Що таке нульова звітність?

Нульова звітність — це звітність, у якій відсутні доходи, витрати, нарахування, податкові зобов’язання або інші активні показники діяльності. Простими словами, підприємство або ФОП формально існує, але фактично не веде господарської діяльності.

Наприклад:

✅ ТОВ зареєстроване, але не укладає договорів;
✅ немає руху коштів по рахунках;
✅ не виплачується заробітна плата;
✅ немає працівників або вони перебувають у відпустці без збереження зарплати;
✅ ФОП не отримував дохід протягом звітного періоду;
✅ діяльність тимчасово зупинена, але суб’єкт не закритий.

Однак різні види звітності мають різні правила. Для ТОВ особливо важливо розрізняти:

🔹 фінансову звітність;
🔹 статистичну звітність;
🔹 податкову звітність;
🔹 звітність щодо ЄСВ, ПДФО та військового збору;
🔹 спеціальну звітність, наприклад щодо акцизних товарів.

---

1. Фінансова звітність ТОВ: подавати потрібно навіть при нульових показниках

Фінансова звітність стосується саме юридичних осіб, зокрема товариств з обмеженою відповідальністю. ФОПи фінансову звітність у класичному розумінні не подають.

📌 Головне правило: якщо ТОВ не ліквідоване, воно повинно складати та подавати фінансову звітність, навіть якщо діяльність не велась.

Жодна норма законодавства прямо не звільняє юридичну особу від подання фінансової звітності лише через те, що підприємство тимчасово не працює або має нульові показники.

Тому навіть якщо у ТОВ:

• немає доходу;
• немає витрат;
• немає працівників;
• немає руху коштів;
• не укладались договори;
• діяльність фактично призупинена,

фінансову звітність все одно потрібно подавати.

Які можуть бути штрафи?

За неподання або несвоєчасне подання звітності можуть застосовуватись штрафні санкції.

Зокрема, відповідно до ст. 120.1 Податкового кодексу України, неподання або несвоєчасне подання податкової звітності, у тому числі фінансової звітності у випадках, коли вона подається як додаток до податкової декларації, може тягнути штраф:

✅ 340 грн — за перше порушення;
✅ 1020 грн — за повторне порушення протягом року.

Також адміністративна відповідальність може наставати за ст. 164-2 КУпАП, де передбачено штраф від 8 до 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто орієнтовно від 136 до 340 грн.

⚠️ На практиці навіть невеликий штраф може створити проблеми: борг в електронному кабінеті, вимоги від податкової, ускладнення при ліквідації ТОВ або зміні директора.

---

2. Статистична звітність ТОВ: потрібно перевіряти підприємство за ЄДРПОУ

Статистична звітність також стосується юридичних осіб. Тобто ТОВ має перевіряти, чи включене воно до переліку респондентів, які повинні подавати форми статистичної звітності.

📌 Як перевірити, чи потрібно подавати статистичну звітність?

Підприємство перевіряється за кодом ЄДРПОУ через офіційні сервіси Державної служби статистики України, зокрема на офіційному сайті або через відповідні електронні сервіси.

Логіка проста:

✅ якщо підприємство є у переліку респондентів — звітність подаємо;
✅ якщо підприємства немає у переліку — конкретні статистичні форми не подаємо.

Але важливо не перевіряти це «на око». Деякі підприємства помилково вважають, що якщо вони не працюють, то статистика їх не стосується. Насправді обов’язок залежить не лише від факту діяльності, а й від того, чи включене підприємство до відповідної статистичної звітності.

Штраф за неподання статистичної звітності

Відповідальність за порушення порядку подання статистичної звітності передбачена ст. 186-3 КУпАП. Штраф може становити від 3 до 25 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян залежно від характеру порушення, суб’єкта та повторності.

---

3. Податкова звітність ТОВ без діяльності: коли можна не подавати?

Податкова звітність має більше нюансів. Тут потрібно враховувати:

• систему оподаткування;
• наявність об’єктів оподаткування;
• наявність показників для декларування;
• статус платника ПДВ;
• наявність ліцензій;
• наявність працівників;
• рух коштів;
• попередні податкові показники.

Відповідно до ст. 49.2 Податкового кодексу України, платник податків зобов’язаний подавати податкову декларацію за кожний звітний період, у якому виникають об’єкти оподаткування або наявні показники, що підлягають декларуванню.

Тобто якщо у ТОВ справді немає об’єктів оподаткування та немає показників для декларування, у певних випадках податкову звітність можна не подавати.

Але тут є важливе застереження.

⚠️ Не можна автоматично вирішити: “у нас нулі — нічого не подаємо”.
Перед цим потрібно перевірити, чи немає спеціальних обов’язків, залишків, ліцензій, найманих працівників, ПДВ-показників або інших підстав для подання звітності.

---

Коли ТОВ все одно має подавати податкову звітність?

ТОВ може бути зобов’язане подавати звіти навіть без фактичної діяльності, якщо:

✅ є ліцензія на діяльність з підакцизними товарами;
✅ підприємство зареєстроване платником ПДВ і має показники для декларування;
✅ є працівники, навіть якщо їм не нараховується зарплата;
✅ є мобілізовані працівники або працівники у відпустці без збереження зарплати;
✅ є залишки від’ємного значення, податкового кредиту чи інші показники;
✅ підприємство повинно подати фінансову звітність;
✅ були операції, які не дали доходу, але мають значення для обліку.

---

4. Ліцензія на підакцизні товари: нульові звіти подаються обов’язково

Окрему увагу потрібно звернути на підприємства та ФОПів, які мають ліцензії на діяльність з підакцизними товарами.

Відповідно до ст. 49.2-1 Податкового кодексу України, якщо суб’єкт господарювання має чинну ліцензію, у тому числі призупинену, на право здійснення діяльності з підакцизною продукцією, звітність подається за кожний податковий період незалежно від того, чи здійснювалась така діяльність.

📌 Тобто якщо ліцензія є, але продажів не було — звітувати все одно потрібно.

Типова помилка:

❌ «У нас ліцензія призупинена, торгівлі немає, тому звіти не подаємо».

Правильно:

✅ якщо ліцензія є або вона призупинена, необхідно перевірити обов’язок подання відповідної звітності та, за потреби, подати нульові звіти.

---

5. Об’єднана звітність щодо працівників: коли подавати?

Окрема категорія — це об’єднана звітність з ПДФО, військового збору та ЄСВ.

Якщо у ТОВ немає працівників, директор не отримує зарплату, трудові відносини відсутні або правильно оформлено управління підприємством без нарахування доходу, обов’язок подавати об’єднану звітність може бути відсутнім.

Але якщо працівники залишаються у трудових відносинах, ситуація інша.

Наприклад:

✅ працівник перебуває у відпустці без збереження зарплати;
✅ працівника мобілізовано;
✅ трудові відносини призупинені;
✅ працівник не отримував зарплату, але не звільнений.

У такому випадку роботодавець продовжує відображати працівника у звітності, зокрема кількість днів перебування у трудових відносинах. При цьому ЄСВ може не нараховуватись, якщо немає бази нарахування доходу.

⚠️ Помилка багатьох ТОВ — не звільнити працівників, не врегулювати статус директора, але повністю припинити подання звітності. У результаті виникають питання від податкової та ризики штрафів.

---

6. Директор-засновник у ТОВ: чи треба подавати звітність?

Досить поширена ситуація: ТОВ не працює, працівників немає, а функції директора фактично виконує засновник.

У такому випадку потрібно окремо перевірити:

• чи оформлений директор за трудовим договором;
• чи нараховується йому заробітна плата;
• чи є накази та корпоративні документи;
• чи є рішення учасника про управління підприємством;
• чи виникає база для ЄСВ, ПДФО та військового збору.

📌 Якщо директору не нараховується і не виплачується заробітна плата, а підприємство не має інших працівників та не веде діяльності, об’єднану зарплатну звітність може не бути потрібно подавати.

Але фінансова звітність і статистична звітність для ТОВ залишаються актуальними.

---

7. Нульова звітність ФОП: коротко про головне

Хоча основна тема статті — нульова звітність ТОВ, багато клієнтів також питають про ФОП.

Для ФОПів правила інші, оскільки вони не подають фінансову та статистичну звітність як юридичні особи. Але ФОП має враховувати:

• групу єдиного податку;
• наявність доходу;
• обов’язок подання декларації;
• ЄСВ;
• найманих працівників;
• наявність ліцензій;
• спеціальні податкові режими.

📌 Якщо ФОП не отримував доходу та не має показників для декларування, у певних випадках податкову звітність можна не подавати на підставі ст. 49.2 ПКУ. Але це питання потрібно перевіряти індивідуально, особливо для платників єдиного податку, ПДВ, ліцензіатів або ФОПів із працівниками.

Щодо ЄСВ, у період дії окремих пільг, зокрема воєнних, ФОП може мати право не сплачувати ЄСВ за себе. У такому випадку потрібно перевіряти, чи виникає обов’язок подавати відповідний додаток щодо ЄСВ.

---

8. Типові помилки при нульовій звітності ТОВ

❌ Помилка 1. «ТОВ не працює — звіти не потрібні»

Це найпоширеніша помилка. Навіть якщо діяльності немає, ТОВ повинно подавати фінансову звітність, а за наявності обов’язку — статистичну та інші звіти.

❌ Помилка 2. Не перевірили статистику за ЄДРПОУ

Підприємство може бути включене до переліку респондентів статистичної звітності. Якщо не перевірити це вчасно, можна пропустити строк подання форми.

❌ Помилка 3. Є ліцензія, але звітність не подається

Особливо небезпечна ситуація з підакцизними товарами. Навіть якщо діяльність не ведеться, але ліцензія є, звітність може бути обов’язковою.

❌ Помилка 4. Працівники не звільнені, але звітність не подається

Якщо працівники залишаються у трудових відносинах, їх потрібно правильно відображати у звітності.

❌ Помилка 5. Не врегульовано статус директора

Директор є, зарплата не нараховується, наказів немає, рішення учасника немає — така ситуація може створити ризики при перевірці.

❌ Помилка 6. Не контролюються квитанції в електронному кабінеті

Звіт вважається поданим не тоді, коли його «відправили», а тоді, коли отримано належні квитанції про прийняття.

❌ Помилка 7. Підприємство не працює роками, але не ліквідоване

Якщо ТОВ не планує відновлювати діяльність, іноді вигідніше провести ліквідацію, ніж щороку подавати звітність і ризикувати штрафами.

---

9. Що робити, якщо ТОВ тимчасово не працює?

Щоб уникнути штрафів, потрібно провести мінімальний юридично-бухгалтерський аудит.

✅ Перевірити систему оподаткування ТОВ.
✅ Перевірити, чи є статус платника ПДВ.
✅ Перевірити наявність ліцензій.
✅ Перевірити працівників і статус директора.
✅ Перевірити обов’язок подання статистичної звітності.
✅ Підготувати фінансову звітність.
✅ Перевірити, чи є податкові показники для декларування.
✅ Подати необхідні звіти та отримати квитанції.
✅ За потреби — підготувати підприємство до ліквідації.

---

10. Як «Бровар Юст» може допомогти з нульовою звітністю ТОВ

Юридична компанія «Бровар Юст» допомагає підприємцям, ФОПам та ТОВ правильно визначити, які звіти потрібно подавати, а які — ні.

Ми можемо:

✅ провести аналіз вашого ТОВ або ФОП;
✅ перевірити податковий статус підприємства;
✅ визначити перелік обов’язкової звітності;
✅ перевірити статистичну звітність за ЄДРПОУ;
✅ допомогти з фінансовою та податковою звітністю;
✅ проконсультувати щодо директора, працівників, ЄСВ та зарплатної звітності;
✅ допомогти уникнути штрафів;
✅ підготувати документи для закриття ФОП або ліквідації ТОВ, якщо бізнес більше не потрібен.

📌 Наша мета — не просто “подати звіт”, а допомогти вам безпечно пройти період зупинення діяльності без боргів, штрафів і проблем з контролюючими органами.

---

Висновок

Нульова звітність ТОВ — це не формальність, яку можна ігнорувати. Якщо підприємство не працює, але не ліквідоване, потрібно чітко розуміти, які звіти залишаються обов’язковими.

Головне правило:

✅ фінансову звітність ТОВ подає навіть при нульових показниках;
✅ статистичну звітність подаємо, якщо підприємство є у переліку респондентів;
✅ податкову звітність аналізуємо залежно від наявності об’єктів, показників, працівників, ліцензій та спеціального статусу;
✅ за працівниками потрібно правильно відображати трудові відносини;
✅ якщо є ліцензія на підакцизні товари — звітність може подаватися навіть без діяльності.

Якщо ви не впевнені, чи потрібно подавати нульову звітність вашому ТОВ або ФОП, краще не чекати штрафів, а звернутися за консультацією.

---

Реквізити юридичної компанії «Бровар Юст»

Юридична компанія «Бровар Юст»
📍 м. Бровари, вул. Героїв України, 20, офіс 153, 2 поверх
📍 Представництво в Києві: м. Київ, провулок Херсонський, буд. 1, офіс 605, 6 поверх
📞 Тел.: 063 109 39 71
📧 E-mail: Brovarjust@gmail.com
🌐 Сайт: brovarjust.com.ua

---

FAQ: часті питання про нульову звітність ТОВ

Чи потрібно подавати звітність, якщо ТОВ не працює?

Так, у більшості випадків ТОВ все одно має подавати фінансову звітність. Також потрібно перевірити обов’язок подання статистичної та податкової звітності.

Чи можна не подавати податкову декларацію, якщо немає доходу?

Відповідно до ст. 49.2 ПКУ, податкова звітність подається за наявності об’єктів оподаткування або показників для декларування. Але перед тим як не подавати звіт, потрібно перевірити конкретну ситуацію: систему оподаткування, ПДВ, ліцензії, працівників та інші обставини.

Чи потрібно подавати фінансову звітність з нульовими показниками?

Так. Для юридичних осіб фінансова звітність подається навіть за відсутності діяльності.

Чи потрібно подавати статистичну звітність ТОВ?

Потрібно перевірити підприємство за кодом ЄДРПОУ на офіційних сервісах статистики. Якщо ТОВ включене до переліку респондентів, звітність потрібно подавати.

Якщо у ТОВ є директор-засновник без зарплати, чи треба подавати зарплатну звітність?

Це залежить від оформлення відносин, наявності нарахувань, трудового договору та інших документів. Якщо зарплата не нараховується і працівників немає, обов’язок подання об’єднаної звітності може бути відсутній, але ситуацію потрібно перевіряти індивідуально.

Якщо працівник у відпустці без збереження зарплати, чи подавати звітність?

Так, якщо працівник залишається у трудових відносинах, його потрібно відображати у відповідній звітності, навіть якщо зарплата не нараховується.

Якщо є ліцензія на алкоголь або тютюн, але продажів немає, чи треба подавати звіт?

Так, наявність ліцензії на підакцизні товари може зобов’язувати подавати звітність незалежно від фактичної діяльності.

Що краще: подавати нульову звітність чи закрити ТОВ?

Якщо бізнес тимчасово не працює, можна підтримувати ТОВ у «сплячому» стані. Якщо діяльність не планується взагалі, варто розглянути ліквідацію ТОВ, щоб не накопичувати звітні обов’язки та ризики штрафів.